NetSuite 合并报表之外币折算差异（CTA）

NetSuite CTA（Cumulative Translation Adjustment）这个科目有点唬人。大家来看看是不是能够整明白了。

首先说一下这个科目的由来。

如下文字来自网络：

“外币报表折算是为了编制合并报表或便于了解国外子公司的经营状况，把以外币表述的子公司会计报表，运用一定的折算方法，折算为以本国货币表述的会计报表的过程。外币报表折算实际上是跨公司中的母公司将国外子公词以外币表述的报表转换为以母公词报告货币来表述的报表，汇率的波动以及报表中不同项目的特性，决定了不可能采用某一单一汇率用报告货币对外币报表进行再一次计量。

也就是说，在汇率变动的情况下，流动项目和非流动项目、货币项日和非货币项目受汇率的影响是不同的。因此，不同类型的项目必须采用不同的汇率折算，由此而出现的折算汇率的选择和折算差额的处理是外币报表折算会计需要处理的两个主要问题，一般来说，折算汇率在现行汇率、历史汇率或当期平均汇率中选择，折算差的处理也主要有递延法或当期确认法。如何处理,最终还要取决于企业所选择的外币报表折算方法，外币报表折算方法主要有使用单一汇率的现行汇率法和使用不同配率的多种汇率法，其中多种汇率法又包括流动与非流动法，货币与非货币法，时态法等。

外币报表折算损益是一种未实现损益，它一般不在账簿中反映，只反映在报表中。”

翻译成中文就是：不同类型的科目在折算成外币用于合并时，由于采用的汇率不同，在本币时报表还是平的，在折算为外币时会导致报表不平，因此需要一个特殊调整科目进行平衡。

当启用了OneWorld后，系统会自动生成CTA科目。

这个科目你找找看，就在于资产负债表里。中文翻译比较人工智能--“累计换算调整数”，就是“外币折算差异”的意思。

下钻后进入CTA的支持报表--CTA Balance Audit Report。

研究了一下这个CTA支持报表的公式，大致等于：

CTA= 净资产 × 当前汇率 -（所有者权益×历史汇率 + 净利 × 平均汇率）

意思是资产负债类科目、权益类科目、损益类科目，在合并时需要采用不同的汇率类型。分别为：

即期汇率（Current）、历史汇率（History）和平均汇率（Average）。

这也就是为啥在科目设置中，有三个汇率类型让你选的原因。

具体这个CTA怎么算呢，请读帮助：

NetSuite Applications Suite - CTA Balance Audit Report (oracle.com)https://docs.oracle.com/en/cloud/saas/netsuite/ns-online-help/section_4688047790.html

顺便说一句，在NetSuite中还有一个科目叫做CTA-E，名字类似但是这两货却不一样。CTA-E专门用于记录公司间抵销时由于汇率不同带来差异。可以说跟CTA科目没啥关系。所以在大家在学习的时候不用往一块扯这两个功能点。

最近看到一篇文章讲汇率的，特别好。大家可以去看看。算是讲明白了啥是“conversion，revaluation，translation”。

Understand NetSuite’s Currency Translation Approach – Conversations with Meir Bulman (prolecto.com)https://meir.prolecto.com/2019/12/03/understand-netsuites-currency-translation-approach/

Have fun!