全球司库｜国资评价与司库管理能力成熟度模型

连载导语

司库体系建设是企业实现财务数字化转型和资金管理现代化的重要手段，是企业实现战略转型和高质量发展的关键支撑，也是企业应对复杂多变的全球经济环境和风险挑战的重要保障。司库承担着组织中的领导和战略引导作用，越来越多的企业以司库建设为抓手，加快推进自身财务数智化转型。

用友深耕领域资金二十余年，持续研究企业司库建设的经验与运行规律，2024 年发布了最新一期的司库白皮书。本期将为大家分享第九期：资金进阶司库｜《监管趋势与司库标准：国资评价与司库管理能力成熟度模型》的精彩内容。期待能为司库管理者提供更丰富的工具和资源，以应对不断变化的商业挑战。

目录

监管趋势与司库标准：国资评价与司库管理能力成熟度模型

国资监管对司库体系建设的评价

五大评价推进央企司库体系建设

四类标准促进央企数智司库成效

司库管理体系能力成熟度模型

等级1：交易型司库成熟度结构

等级2：管控型司库成熟度结构

等级3：运营型司库成熟度结构

等级4：金融型司库成熟度结构

等级5：战略型司库成熟度结构

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监管趋势与司库标准：国资评价与司库管理能力成熟度模型

国资监管对司库体系建设的评价

司库作为企业经营管理的血脉，也同样需要为企业的高质量发展提供强有力保障，因此，国家在培育具有全球竞争力的世界一流企业的过程中，尤其重视央国企在数字化转型中对司库体系的建设情况。

五大评价推进央企司库体系建设

2023 年国资委对央企建设司库的具体措施设立了评价验收标准，命名为《中央企业司库体系建设中期评价验收标准》，在该标准中明确提出从环境搭建、系统上线、推广使用、工作成效、数据质量等五个维度进行系统性的评价。

图：央企司库体系建设中期评价

四类标准促进央企数智司库成效

2024年，央企司库体系建设二期评价标准出台，比较中期评价标准可以看出，央企司库建设从推进司库体系建设已经落实到司库建设内容的具体设计要求上，并从司库功能场景、数据中台建设、智能化应用建设和安全情况等四个维度进行详细设计标准的评分，如要求功能场景覆盖全级次应用、要求风险管控通过数学模型来识别管控，要求实现企业级数据中台的基础能力构建，要求满足安全自主可控和信创要求等内容。

1. 功能模块上线及场景应用情况：分别从境内银行账户管理、资金集中管理、资金结算管理、境外资金管理、资金预算管理、债务融资管理、融资担保管理、票据管理、供应链金融管理、应收应付管理、战略决策支持、虚假贸易风险识别、挂靠经营识别、风险防控等 14 个专业化司库模块的建设要求进行的标准的设立，即有对功能模块的覆盖全级次场景的要求，也有具体量化的直联率、资金集中度、账户可视率等验收指标的要求，并额外增加了针对虚假贸易模型、挂靠经营的专业化数学模型场景应用的指导性标准。
2. 数据中台建设及管理情况：分别从数据标准及治理、主数据管理、数据贯通、数据管理平台、数据质量等 5 类建设标准提出的具体要求，已经从司库级的数据中台延伸到财务级数据中台、企业级数据中台的建设要求上，在司库基础功能场景建设上还需有长远的数据标准的落实，进一步促进构建企业内外部数据互联互通的“数据生态圈”。
3. 财务管理数智化转型升级情况：分别从财务数智化管理功能、薪酬管理数据报送及应用、佣金管理数据报送及应用3 个提出了指导要求，明确司库系统之外要有集团统建统管的全面预算、会计核算、资产价值、费用报销、成本管理、税务管理等财务领域子模块，与司库信息系统全面集成，实现财务领域各项业务全流程线上统一管理，说明以司库为突破口和切入点的顶层设计指导着企业数字化转型进入深水区。
4. 安全情况：从信息安全和信创化两个方面给出标准要求，要求司库系统通过等保三级测评，并建立系统和数据备份，确保数据传输、存储安全；并在司库系统建设中涉及操作系统、数据库、服务器等软硬件满足信创化要求，司库作为央企自主可控的重要性信息系统的特征越发明显。

从监管对司库体系建设的指导要求来看，司库体系建设已经突破传统资金管理的范畴，在系统应用层面，更重点突出智慧内涵，发挥数智赋能特色，实时监控企业内外部资金等金融资源，实现自动分析研判、风险趋势预测等数字化司库新场景。

司库管理体系能力成熟度模型

随着司库建设在领先企业的深化应用，用友在实践探索中将逐步设立行业数字化司库标准，引领数字化司库的建设风向。

图：数字化司库标准体系

结合用友在央国企司库体系建设的实践经验，用友参照监管对司库体系建设的评价要求，推出企业司库管理体系能力成熟度模型1.0，为企业构建司库管理体系提供参考性指导方向。

图：企业司库管理体系能力成熟度模型

根据企业所处行业定位与财务管理的成熟情况，用友认为企业司库管理体系从初级的资金交易操作到高阶的司库价值驱动共划分为 5 个能力等级，不同的能力等级所适配的企业发展阶段与管理目标有所不同。

等级1：交易型司库成熟度结构

该类型司库适配企业发展初期，主要目标是对资金交易监控提供基础交易保障，司库系统的功能主要体现在账户管理、资金结算、统收统支等资金管理功能上；司库管理体系仍是狭义的资金管理，资金运营行为不活跃，更多发挥后台支持部门的角色，对分子公司的资金管控力相对较弱。缺少完善的管理政策制度和管理体系，缺乏标准化、制度化的流程设计，资金管理的水平依赖管理人员自身能力。

等级2：管控型司库成熟度结构

该类型司库适配企业扩张阶段，主要目标通过对资金集中管理和使用效率的提高上，司库系统的功能主要体现流动性、营运资金管理功能上，司库的管理体系、制度和机制建设处于起步阶段。企业开始对资金管理流程进行梳理，仍然存在新的业务没有进行制度规定，只能根据管理经验进行处理的情况，欠缺对司库管理体系的业务架构进行科学的顶层设计，未能厘清司库组织体系的职责与管理重点，缺少独立的纵向垂直管理的司库组织体系。

等级3：运营型司库成熟度结构

该类型司库适配企业深化运营阶段，主要目标是对降低资金运营成本，促进业务创新，司库系统的功能主要体现在资金管理流程的优化功能上；为满足高效的资金运营机制的建立，初步形成以集团总部为资金管控中心、以财务公司或类似资金管理机构为资金运作平台、分子公司为资金运营责任主体的三层司库管理体系，通过对各业务领域的资金数据的实时采集与集中分析，辅导管理决策层布局资金资源到有精益经济价值的业务领域上。

等级4：金融型司库成熟度结构

该类型司库适配转型发展阶段，主要目标是整合内外部金融资源优化生产资源配置，司库系统的功能主要体现在围绕金融服务和风险管理上；属于面向集团产业布局下统筹集团生态内的金融服务体系，具备统筹金融资源的整合和配置能力，建立灵活架构来支撑内部金融资源的自循环，自流通，自增值，实现基本现金管理职能与高级司库管理职能的划分，采取高度统筹的管理模式，在集团统一规划之下，具有清晰的顶层统筹设计和战略分工，可发挥各自专业化服务能力。

等级5：战略型司库成熟度结构

该类型司库适配全球发展初期，主要目标是发挥集团资本管理作用，推动战略价值的达成，司库系统的功能主要体现在数据价值应用和智能化的生态服务功能上；形成了完备的司库管理体系架构，建立全球统一的司库管理体系，设立司库运营管理中心，搭建境内境外两大资金管理平台，司库管理组织采用自上而下的垂直管理模式；职能结构上，司库管理体系与集团财务管理部门形成各司其职又相互联系的双主线财务管理局面。司库管理体系侧重实现资金主线转型的价值最大化，财务部门则从信息决策的角度发挥决策信息支持和信息反映职责；治理结构上，形成集团司库委员会和司库运营管理中心－境内外资金管理平台－集团各产业集群（所属各级公司）“三位一体”的司库管理组织，分别对应总部统筹、平台实施、基层执行三个层次。